超越收入：将FBR转变为信任、透明

卡拉奇:

巴基斯坦不仅需要一个更好的联邦税务局（FBR）；它需要一个新的税收社会契约。只要这个制度把纳税人当作嫌疑犯，把逃税者当作贵宾来保护，什么都不会改变。

纳税人和税务管理者之间的信任赤字、过时的制度、缺乏机构自主权、治理薄弱和执法不力是阻碍该国实现其理想的税收与gdp比率和实现其真正的收入潜力的一些核心问题。

每个企业都需要确定自己的短期和长期目标，尤其是在税收政策方面。如果税收政策根据政府当前的收入需求不断变化，又怎么能指望投资者向巴基斯坦投入资金呢？

撇开遣返和外汇等问题不谈，迫切需要稳定和可预测的税收政策，以鼓励投资，减少逃税，并使企业能够专注于创造价值。这可以通过引入一个每年变化最小的多年税收政策框架来实现。

税收政策办公室（TPO）的成立是这一方向的一个里程碑，有助于将政策与行政分开。然而，为了发挥效力，TPO必须充分运作，任命必须基于才干，而不是政治考虑，这一点长期以来一直困扰着FBR本身。

FBR作为国家的税务管理者，必须从一个传统的官僚机构转变为一个以绩效为导向的组织。FBR主席频繁更换（过去5年更换了7位），使得政策不可能保持连续性。

主席的固定任期应该至少为3年，任命必须基于能力和功绩，并有明确的问责制。任何级别的政治任命都应避免。还必须授予机构自主权，设立一个由私营部门顶尖专业人士组成的治理委员会。

FBR的入职流程需要彻底改革，以确保选择合适的人担任合适的角色。招聘必须透明，晋升应严格基于可衡量的关键绩效指标的表现。

通常情况下，有能力的个人被忽视，而不是能力较弱的团队。持续的能力建设至关重要，包括现代税收、数字工具和国际最佳实践方面的培训。除了税收目标，纳税人服务质量必须成为官员的KPI。

培训还应强调对纳税人的尊重和专业参与，因为他们不是默认的罪犯。警察应该避免不必要的骚扰，特别是在季度或年终的行动中，在没有正当法律程序的情况下使用了银行账户扣押等威胁。这违反了法律和善政的原则。

基于风险的审计选择、明确的审计指导方针和定期的第三方审计对于最大限度地减少滥用和确保公平至关重要。我们应该培训我们的官员，让他们了解美国国税局（IRS）、英国税务海关总署（HMRC）、加拿大税务局（CRA）等机构是如何启动此类程序的，以及他们在与纳税人打交道时遵循的做法。为了防止公务员和纳税人之间的勾结，也必须执行轮换政策。

更大的责任必然伴随着更大的责任。FBR应发布年度透明度报告，包括绩效指标、审计结果、纪律处分和最佳执行者，类似于其他专业组织的做法。

这将建立公众信任，并对腐败起到威慑作用。应该鼓励举报，确保对举报不当行为或泄密的人提供保护，甚至提供经济奖励。

在现代技术时代，快堆不能孤立运行。必须通过与SECP、NADRA、银行、公用事业公司和财产登记机构等部门的整合，创建一个税收生态系统。一个集中的税务管理系统应该允许无缝的数字流程，包括注册、备案、支付、审计、上诉甚至注销，而人工干预最少。

人工智能和数据分析可用于检测异常情况，并识别目前在网络之外的潜在纳税人。虽然FBR在数字化方面取得了一些进展，但在自动化、透明度和效率方面仍远远落后于全球标准。

同样重要的是需要简化现有的税法。它们目前过于复杂，给诚实的纳税人带来了高昂的合规成本。应审查给予口译人员的自由裁量权。此外，联邦和省级销售税法之间的协调对于减少混乱和提高合规性至关重要。

FBR还必须通过媒体宣传、税务便利中心和教育外展来提高公众意识和纳税人教育，以促进自愿合规，并将其重点从执法转向参与。

总之，对FBR进行有意义的改革不仅仅是为了增加收入，而是为了恢复信任，改善治理，创造一个公平、可预测和高效的税收环境。巴基斯坦不能通过惩罚顺从者和保护特权者来取得进步。

在强有力的制度和稳定的政策支持下，高效、自主和以服务为导向的FBR可以帮助建立一个更公平的社会并吸引可持续投资。前进的道路需要勇气、远见，最重要的是，需要对税收公平和法治的集体承诺。

本文作者是巴基斯坦特许会计师协会（Institute of Chartered Accountants of Pakistan）会员

巴基斯坦不仅需要一个更好的联邦税务局（FBR）；它需要一个新的税收社会契约。只要这个制度把纳税人当作嫌疑犯，把逃税者当作贵宾来保护，什么都不会改变。

纳税人和税务管理者之间的信任赤字、过时的制度、缺乏机构自主权、治理薄弱和执法不力是阻碍该国实现其理想的税收与gdp比率和实现其真正的收入潜力的一些核心问题。

每个企业都需要确定自己的短期和长期目标，尤其是在税收政策方面。如果税收政策根据政府当前的收入需求不断变化，又怎么能指望投资者向巴基斯坦投入资金呢？

撇开遣返和外汇等问题不谈，迫切需要稳定和可预测的税收政策，以鼓励投资，减少逃税，并使企业能够专注于创造价值。这可以通过引入一个每年变化最小的多年税收政策框架来实现。

税收政策办公室（TPO）的成立是这一方向的一个里程碑，有助于将政策与行政分开。然而，为了发挥效力，TPO必须充分运作，任命必须基于才干，而不是政治考虑，这一点长期以来一直困扰着FBR本身。

FBR作为国家的税务管理者，必须从一个传统的官僚机构转变为一个以绩效为导向的组织。FBR主席频繁更换（过去5年更换了7位），使得政策不可能保持连续性。

主席的固定任期应该至少为3年，任命必须基于能力和功绩，并有明确的问责制。任何级别的政治任命都应避免。还必须授予机构自主权，设立一个由私营部门顶尖专业人士组成的治理委员会。

FBR的入职流程需要彻底改革，以确保选择合适的人担任合适的角色。招聘必须透明，晋升应严格基于可衡量的关键绩效指标的表现。

通常情况下，有能力的个人被忽视，而不是能力较弱的团队。持续的能力建设至关重要，包括现代税收、数字工具和国际最佳实践方面的培训。除了税收目标，纳税人服务质量必须成为官员的KPI。

培训还应强调对纳税人的尊重和专业参与，因为他们不是默认的罪犯。警察应该避免不必要的骚扰，特别是在季度或年终的行动中，在没有正当法律程序的情况下使用了银行账户扣押等威胁。这违反了法律和善政的原则。

基于风险的审计选择、明确的审计指导方针和定期的第三方审计对于最大限度地减少滥用和确保公平至关重要。我们应该培训我们的官员，让他们了解美国国税局（IRS）、英国税务海关总署（HMRC）、加拿大税务局（CRA）等机构是如何启动此类程序的，以及他们在与纳税人打交道时遵循的做法。为了防止公务员和纳税人之间的勾结，也必须执行轮换政策。

更大的责任必然伴随着更大的责任。FBR应发布年度透明度报告，包括绩效指标、审计结果、纪律处分和最佳执行者，类似于其他专业组织的做法。

这将建立公众信任，并对腐败起到威慑作用。应该鼓励举报，确保对举报不当行为或泄密的人提供保护，甚至提供经济奖励。

在现代技术时代，快堆不能孤立运行。必须通过与SECP、NADRA、银行、公用事业公司和财产登记机构等部门的整合，创建一个税收生态系统。一个集中的税务管理系统应该允许无缝的数字流程，包括注册、备案、支付、审计、上诉甚至注销，而人工干预最少。

人工智能和数据分析可用于检测异常情况，并识别目前在网络之外的潜在纳税人。虽然FBR在数字化方面取得了一些进展，但在自动化、透明度和效率方面仍远远落后于全球标准。

同样重要的是需要简化现有的税法。它们目前过于复杂，给诚实的纳税人带来了高昂的合规成本。应审查给予口译人员的自由裁量权。此外，联邦和省级销售税法之间的协调对于减少混乱和提高合规性至关重要。

FBR还必须通过媒体宣传、税务便利中心和教育外展来提高公众意识和纳税人教育，以促进自愿合规，并将其重点从执法转向参与。

总之，对FBR进行有意义的改革不仅仅是为了增加收入，而是为了恢复信任，改善治理，创造一个公平、可预测和高效的税收环境。巴基斯坦不能通过惩罚顺从者和保护特权者来取得进步。

在强有力的制度和稳定的政策支持下，高效、自主和以服务为导向的FBR可以帮助建立一个更公平的社会并吸引可持续投资。前进的道路需要勇气、远见，最重要的是，需要对税收公平和法治的集体承诺。

本文作者是巴基斯坦特许会计师协会（Institute of Chartered Accountants of Pakistan）会员